2015注册会计师《税法》模拟真题
一、单项选择题
1. 朱先生所在的公司2011年实行雇员股票期权计划。2011年4月18日，该公司授予朱先生股票期权60000股，授予价2元/股;该期权无公开市场价格，并约定2011年ll月18日起可以行权，行权前不得转让。2011年ll月l8日朱先生以授予价购买股票60 000股，当日该股票的公开市场价格为5元/股。朱先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。
A、0、
B、28 000
C、35000
D、37 965
2. 中国公民李某承包某企业.承包后来改变工商登记。2012年该企业税后利润为200 000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80 000元.2012年李某应缴纳个人所得税( )元。
A、5446.67
B、6900
C、6446.67
D、2 540
3. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为是( )。
A、可以申请仲裁
B、只能向上一级税务机关申请复议
C、必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议;纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉
D、可以直接向人民法院起诉第一部分单项选择题
4. 甲公司与乙公司签订了两份合同：一份是易货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值220万元;一份是技术开发合同，合同记载金额l00万，其中研发经费30万。甲公司应缴纳印花税( )。
A、1 500元
B、600元
C、1 450元
D、1 470元
5. 某保险公司2012年4月以境内标的物为保险标的取得保费收入1 000万元，其中分给境外再保险人的分保费用200万元。另外取得摊回分保费用50万元，取得追偿款30万元。月应缴纳的营业税为( )。
A、36万元
B、37.5万元
C、40万元
D、50万元
6. 下列关于税款追征的表述中，正确的是( )。
A、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金
B、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年
D、因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到l0年
7. 纳税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50万元，该行为属于( )行为。
A、漏税
B、抗税
C、偷税
D、逃税
8. 下列各项咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有( )。
A、外汇收支鉴证
B、银行储蓄存款鉴证
C、企业会计报表鉴证
D、企业所得税财产损失鉴证
9. 下列各项中，在计算财产转让所得个人所得税应纳税所得额时，不允许从收入中扣除的是( )。
A、有价证券购入时按规定缴纳的有关费用
B、建筑物的购进价格
C、机器设备的购进价格及运输费
D、为购人有价证券而发生的差旅费
10. 当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是( )。
A、对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款
B、对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款
C、购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处
D、购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处
11. 下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。
A、中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税
B、个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金
C、个人独资企业偷税被处的增值税罚款
D、外资商场偷逃的增值税税金
12. 下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有( )。
A、外购已税烟丝生产的卷烟
B、外购已税汽车轮胎生产的小轿车
C、外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
D、外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
13. 下列有关契税的表述中，正确的是( )。
A、买房用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税
B、受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税
C、以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据
D、承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免于缴纳契税
14. 某企业破产清算时，其房地产评估价值为4 000万元，其中以价值3 000万元的房地产抵偿债务，将价值l 000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入l 200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。题目中涉及的当事人各方合计应缴纳契税( )万元。(契税适用税率3%)
A、15万元
B、36万元
C、51万元
D、126万元
15. 纳税人( )采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
A、金融商品转让
B、转让专利权
C、转让土地使用权
D、转让商标权
16. 纳税人提供的应税劳务(除建筑安装业外)发生在外县(市)，应向( )主管税务机关申报纳税。
A、劳务发生地
B、劳务发生地或其机构所在地
C、居住地或劳务发生地
D、其机构所在地或居住地
17. 某油田2013年1月生产原油20万吨，当月销售15万吨，取得不含税销售额35万元，加热、修井用0.5万吨;开采天然气looo万立方米，当月销售900万立方米，待售l00万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税( )。
