2017年注册会计师考试《税法》仿真模拟题及答案

　　一、单项选择题

1.下列项目中，需缴纳消费税的产品是( )。

A.轮胎厂生产的非子午线轮胎

B.电动汽车

C.石脑油

D.护肤护发品

【答案】C

2.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )

A.外购已税白酒生产的药酒

B.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品

C.外购已税白酒生产的巧克力

D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

【答案】B

3.下列项目中，属于纳税人外购应税消费品时，符合允许扣除已纳消费税的情况是( )。

A.从工业环节购进，在商业环节扣税

B.从商业环节购进，在商业环节扣税

C.从工业环节购进，在工业环节扣税

D.从商业环节购进，在工业环节扣税

【答案】C

4.某工业企业为自己不能生产应税消费品的企业，2015年1月从国外购进一批化妆品(消费税率30%)，支付不含税价款24万元。经进一步生产加工而将其销售给某商场，取得含增值税收入35.1万元。该工业企业应该缴纳消费税( )。

A.1.8万元

B.9万元

C.3.33万元

D.0万元

【答案】A

5.某酒厂2014年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户， 其成本共计96000元，应当缴纳的消费税为( )。(成本利润率为10%)

A.21120元

B. 29400元

C.28800元

D. 21600元

【答案】B

6.甲企业(一般纳税人)从农民手中收购烟叶，支付给农业生产者的收购价款180万元，烟叶已入库并委托乙企业(一般纳税人)加工烟丝，提货时支付加工费3.51万元(含税价)，乙企业没有同类烟丝的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是( )。

A.89.99万元

B.78.65万元

C.89.88万元

D.91.40万元

【答案】C

7.下列项目中，符合消费税法规定的是( )。

A.零售环节销售珠宝玉石应该缴纳消费税

B.零售环节金银首饰连同包装物销售，如果包装物单独计价则不征收消费税

C.零售环节纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应该按实际收取的不含增值税的全部价款计征消费税

D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售，只按金银首饰的销售额征收消费税

【答案】C

8.下列表述中，符合消费税法规定的是( )。

A.配制酒按照其他酒适用的税率征收消费税

B.配制酒按照啤酒适用的税率征收消费税

C.配制酒按照酒精适用的税率征收消费税

D.其他配制酒按照白酒适用的税率征收消费税

【答案】D

9. 下列项目中，符合消费税法中出口免税但不退税规定的是( )。

A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

B.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品

C.有出口经营权的企业

D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

【答案】D

　　二、多项选择题

1.下列项目中，属于消费税不同应税产品纳税环节有( )。

A.批发环节

B.进口环节

C.零售环节

D.生产销售环节

【答案】ABCD

2.下列项目中，符合消费税纳税环节规定的有( )。

A.进口的钻石在进口环节缴纳消费税

B.进口的化妆品在进口环节缴纳消费税

C.委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税

D.首饰厂销售金银首饰时不缴纳消费税

【答案】BCD

3.下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有( )。

A.销售应税消费品开具的普通发票上的价款

B.白酒的包装物押金

C.销售货物收取的运费

D.用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格

【答案】ABCD

4.下列各项中，应当征收消费税的有( )。

A.用于本企业连续生产的应税消费品

B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品

D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

【答案】BCD

5.委托加工收回的应税消费品，下列处理方式正确的有( )。

A.直接出售，不交消费税

B.连续生产应税消费品并销售，不交消费税

C.连续生产非应税消费品并销售，不交消费税

D.受托方未代扣代缴消费税，委托方应补交消费税

【答案】ACD

6.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。

A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料

B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料

C.受托方负责采购委托方所需的原材料

D.委托方提供原材料和全部辅助材料

【答案】BD

7.下列关于酒的表述中，符合消费税法规定的有( )。

A.酒精中的医用酒精可以不征收消费税

B.只要是白酒销售，就适用20%的比例税率和1公斤1元税额的定额税率

C.以白酒为酒基生产的药酒，不按白酒征收消费税

D.以黄酒为酒基配置的酒按“其他酒”征收消费税

【答案】BD

8.下列消费品中属于消费税征税范围的有( )。

A.涂料

B.电池

C.汽车和农用拖拉机通用的轮胎

D.特种车辆用轮胎(指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎)

【答案】AB

9.下列项目中，符合消费税法规定的纳税地点的有( )。

A.委托加工的应税消费品，一律由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税款

B.进口应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税

C.纳税人委托外县代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

【答案】BCD

10.下列项目中，符合消费税特点的有( )。

A.征税范围具有选择性

B.征税环节具有单一性

C.平均税率水平较高且税负差异大

D.征收方法具有灵活性

【答案】ABCD

11.下列项目中，符合消费税法规定视为应税消费品生产行为的有( )。

A.将外购的消费税应税产品以消费税应税产品对外销售的

B. 将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的

C.将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的

D. 将外购的消费税高税率应税产品以低税率应税产品对外销售的

【答案】BC